【具体的計算】FX兼業投資家のふるさと納税限度額計算のやり方

兼業投資家の
ふるさと納税の限度額を知りたい。

すなわち
給与所得があり
FXによる雑所得もある場合における
ふるさと納税の限度額だ。

【ざっくり結論】ふるさと納税の限度額（FXの利益で加算できる金額）

　
FXで利益が出た場合に
ふるさと納税の限度額に加算できる金額について
まずは結論を述べる。

FXの利益100万円あたり11,000円

これをふるさと納税の限度額に加算できる。

ざっくりとこれだけわかっていればいい。
もう少し正確な金額と内容は
以下で説明する。

ふるさと納税限度額の計算式

ふるさと納税限度額
＝(個人住民税所得割額×20%)÷(100%－住民税基本分10%－所得税率×復興税率1.021%)+負担金2,000

これが原則だ。

ただし
この状態だと割り算と掛け算が混在していて
わかりづらい。

そこで
所得税率をあてはめて
掛け算だけにしたものがこちらだ。

Xがふるさと納税限度額。

所得税の課税所得額	所得税率	ふるさと納税限度額の計算式
〜195万円以下	5%	X ＝個人住民税所得割額×23.558％+ 2千円
195万円超～330万円以下	10%	X ＝個人住民税所得割額×25.065％+ 2千円
330万円超～695万円以下	20%	X ＝個人住民税所得割額×28.743％+ 2千円
695万円超～900万円以下	23%	X ＝個人住民税所得割額×30.067％+ 2千円
900万円超～1800万円以下	33%	X ＝個人住民税所得割額×35.519％+ 2千円
1800万円超～4000万円以下	40%	X ＝個人住民税所得割額×40.683％+ 2千円
4000万円超～	45%	X ＝個人住民税所得割額×45.397％+ 2千円

あとは
所得税の課税所得額と
個人住民税所得割額がわかればいい。

所得税の課税所得額

所得税の課税所得額
＝給与所得控除後の金額－所得控除額（社会保険料控除や扶養控除などの合計額）

給与の源泉徴収票から
上記の金額をみつけて計算する。

これで
所得税率がわかる。

個人住民税所得割額

　
個人住民税所得割額は
わかりづらい。

そこで
ざっくり計算する。

個人住民税所得割額
≒所得税の課税所得額×10%

本当にざっくりだが
正しい金額よりも少なくなるので
これで限度額を計算して超えることはないから
心配ないはず。

FXの雑所得と住民税所得割額の計算

個人住民税所得割額（FX）
＝FXの利益×5%

FXによる雑所得にかかる税率は
20.315％（所得税15.315％、住民税（地方税）5.0％）。
この住民税部分が5%だからだ。

給与所得及びFX雑所得のふるさと納税限度額計算

所得税の課税所得額	所得税率	ふるさと納税限度額の計算式
〜195万円以下	5%	X ＝個人住民税所得割額×23.558％+ 2千円
195万円超～330万円以下	10%	X ＝個人住民税所得割額×25.065％+ 2千円
330万円超～695万円以下	20%	X ＝個人住民税所得割額×28.743％+ 2千円
695万円超～900万円以下	23%	X ＝個人住民税所得割額×30.067％+ 2千円
900万円超～1800万円以下	33%	X ＝個人住民税所得割額×35.519％+ 2千円
1800万円超～4000万円以下	40%	X ＝個人住民税所得割額×40.683％+ 2千円
4000万円超～	45%	X ＝個人住民税所得割額×45.397％+ 2千円

この式の
個人住民税所得割額を
給与所得の個人住民税所得割額と
FX雑所得の個人住民税所得割額の
合計額にする。

そして
所得税の課税所得額は
給与所得だけで考える。
そのため
所得税の税率は
給与所得の税率をそのまま適用すればいい。

多少簡略化したやり方

　
給与部分については
ふるさと納税サイトのシミュレーションで算出できる。

FX部分については
「FXの利益×5%」を
給与の税率に応じたふるさと納税限度額の計算式にあてはめる。
てことで
給与所得の税率は自分で計算しないといけない。
それで算出した金額が
給与部分に加算される限度額となる。

さらに簡略化したやり方

　
給与所得の税率を最低金額とすると
FXの利益×5%×23.558％
となる。
FXの利益を100万円とすると
1,000,000×5%×23.558％＝11,779
となる。

つまり
さらにざっくりいえば
FXの利益100万円あたり11,000円が
ふるさと納税の限度額に加算できる。
冒頭でも述べたが
計算が面倒だったりよくわからなければ
これだけわかっていれば十分だ。

具体的な計算

　
最後に
具体的な数字をあてはめて計算してみる。

所得：給与収入5,091,487円（給与所得控除後の金額3,630,400円）
所得控除額：合計1,356,641円
所得税の課税所得額＝3,630,400円－1,356,641円 ＝2,273,759円（所得税の税率10％）

【給与所得】住民税所得割額
＝2,273,759×10％（市民税6％・県民税4％）
＝227,375円
【 FX雑所得】住民税所得割額
＝3,275,661×5％
＝163,783円

住民税所得割額合計
＝227,375円＋163,783円
＝391,158円

上限額の計算式
X＝391,158×25.065％+2,000　【所得税の税率10％の式で計算】
　≒100,000円

結論

　
この計算の場合
10万円がふるさと納税の限度額になる。
ただし
端数があるので
正確性は担保されないため
あしからず。

FXの雑所得についてオマケ

　
FX会社からキャンペーンでもらったお金は
雑所得ではなく一時所得になる。

それと
FX取引のために使った費用として
例えばFX取引で使うPCの修理代は
FXの雑所得から控除することができる。

参考にしたサイト

　
以下のサイトを参考にしました。
ちなみに
総務省のふるさと納税の公式サイトは
クソわかりづらかった。
どうせキミたちにはわからないだろ
という書きぶり。
　
map.goo.ne.jp
　
furusatoplus.com
　
www.city.wako.lg.jp
　
matsunosuke.jp